سامانه همایش های دانشگاه آزاد اسلامی واحد خمینی شهر

صفحه اصلی / اولین همایش بین المللی و سومین همایش ملی حقوق خصوصی نوین با محوریت کسب و کار و اقتصاد دیجیتال

مالیات بر درآمد کسب و کارهای آنلاین: چالشهای اجرایی و راهکارهای حقوقی با تأکید بر فناوری بلاکچین و هوش مصنوعی

نویسندگان :

الهه معظم¹

1- دانشگاه آزاد اسلامی واحد میمه

کلمات کلیدی :

مالیات بر درآمد،کسب و کارهای آنلاین،اقتصاد دیجیتال،بلاکچین،هوش مصنوعی

چکیده :

با گسترش سریع اقتصاد دیجیتال، نظام‌های مالیاتی سنتی با چالش‌های بی‌سابقه‌ای در زمینه شفافیت تراکنش‌ها، شناسایی مودیان و اجرای قوانین مالیاتی روبرو شده‌اند. این مقاله با بهره‌گیری از روش توصیفی-تحلیلی و بررسی داده‌های ثانویه، به واکاوی چالش‌های اجرایی مالیات‌ستانی از کسب‌وکارهای آنلاین می‌پردازد و راهکارهای نوین حقوقی و فناوری محور را ارائه می‌دهد. یافته‌ها نشان می‌دهد که عدم شفافیت تراکنش‌ها(ناشی از استفاده از درگاه‌های پرداخت خارجی و رمزارزها) و مشکل در شناسایی مودیان(فعالان ثبت‌نشده و پلتفرم‌های بین‌المللی) اصلی‌ترین موانع هستند. برای غلبه بر این چالش‌ها، راهکارهایی چون اجباری شدن اتصال درگاه‌های پرداخت به سامانه مالیاتی، استفاده از هوش مصنوعی برای ردیابی الگوهای درآمدی و پیاده‌سازی نظام مالیات‌ستانی مبتنی بر بلاک‌چین پیشنهاد شده‌است. این مقاله با بررسی تجربیات بین‌المللی(مانند DAC7 در اتحادیه اروپا و نظام مالیاتی هند)، الگویی بومی برای ایران ارائه می‌دهد که ترکیبی از فناوری‌های نوین و اصلاحات حقوقی است. نتایج نشان می‌دهد که ادغام فناوری‌هایی مانند بلاک‌چین و هوش مصنوعی می‌تواند شفافیت، دقت و کارایی نظام مالیاتی را به‌طور چشمگیری بهبود بخشد.